[考古] 營業稅/李文發/97上期末考
[開課學院]:商學院 (ex:金融學院,商學院,理工學院,資電學院,建設學院,文學院...)
[開課系所]:財稅系 (ex:中文系,外文系,電機系,財稅系..)
[課程名稱]:營業稅
[老師名稱]:李文發 老師
[開課學期]:97 上學期
[類型]:97-1期末考 ex:(第n次)小考/98-2期中考/98-2期末考
壹、問答題(40分,任選2題作答)
1、我國營業稅之課稅範圍為何?何謂銷售貨物、銷售勞務?又何謂視同銷售貨物或
勞務?
2、何謂兼營營業人?兼營營業人其稅額計算如採用比例扣抵法,其當期應納稅額或
溢付稅額如何計算?又何謂當期不得扣抵比例?
3、兼營營業人其稅額計算如採用直接扣抵法,其適用條件為何?其當期應納稅額或
溢付稅額如何計算?
貳、簡答題(40分,任選5題作答)
1、何謂在中華民國銷售貨物或勞務?
2、加值型營業人出租財產所收押金,其銷售額如何計算?
3、營業稅之納稅義務人為何?何謂營業人?
4、營業人向非適用加值型營業人購買舊乘人小汽車及機車,其進項稅額如何計算?
5、不得扣抵銷項稅額之進項稅額有那些?
6、營業人如有溢付稅額應如何處理?
參、計算題(20分)
朝陽公司係兼營免稅營業人97年7、8月分有關營業稅之資料如下:
(1)開立三聯式統一發票50份,其內容包括:
甲、應稅銷售額 1,000,000元,其中固定資產 200,000元。
乙、零稅率銷售額 1,000,000元。
丙、免稅銷售額 200,000元,其中土地銷售額 100,000元。
(2)開立二聯式統一發票70份,其內容包括:
甲、應稅銷售額 3,150,000元。
乙、免稅銷售額 400,000元(不含土地)。
(3)上期應稅銷售額 500,000元,於本期退回。
(4)本期進貨及費用支出 3,100,000元,取得三聯式統一發票扣抵聯,其中交際費
100,000元。
(5)本期購置固定資產 4,200,000元,取得三聯式統一發票扣抵聯。
(6)本期取得載有稅額之其他憑證之費用 100,000元,皆符合扣抵規定。
(7)進口貨物(非固定資產)經海關核定之完稅價格為 3,000,000元,進口稅捐
500,000元,商港服務費120,000元,貨物稅500,000元。
(8)上期進貨 300,000元,於本期退回。
(9)上期累積留抵稅額 10,000元。
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