Re: [問題] 一題有關所得稅會計
看板Accounting作者faithstw (Hand In My Pocket)時間14年前 (2009/10/05 18:33)推噓6(6推 0噓 14→)留言20則, 3人參與討論串2/2 (看更多)
※ 引述《universal999 (相信奇蹟就會有奇蹟)》之銘言:
: 我想請教一題有關所得稅會計,請各位大大幫忙解惑,謝謝
: 我想請問有關遞延所得稅資產-非流動 29,600 及所得稅利益45,600如何求得
: 題目及解答如下:
: 和平公司93年度之營業損失為$188,000,該公司另有折舊費用及權利金收入所產
: 生的暫時性差異,和平公司93年度折舊資產帳面值較課稅基礎多出$80,000,而在93年
: 底則多出$140,000,預計在94年度之回轉金額為$100,000,95年度回轉金額為$40,000。
: 和平公司93年度權利金收入為$68,000應課裞,但帳上於95年度方將列為收入。
: 假設93年度之所得稅稅率為25%,94年度及以後為20%。和平公司92年底帳上有遞延所
: 得稅負債(非流動)$24,000,預估95年度將有稅前財務所得$200,000。
: 試作:93年度所得稅分錄:
: 解答: 遞延所得稅資產-流動 20,000
: 遞延所得稅資產-非流動 29,600
: 遞延所得稅負債-非流動 4,000
: 所得稅利益 45,600
課稅所得=(188,000)-140,000+80,000=(248,000)
(248,000) ->94年迴轉 100,000 (*20%=20,000---->DTA-Cu)
->其他年迴轉 148,000 (*20%=29,600---->DTA-NCu)
93年底(期末)應有DTL-NCu=140,000*20%=28,000 DTL-NCu
(因94年起開始迴轉 稅率採20%) _____________________
又因92年底(期初) DTL-NCu=24,000 | 24,000 (92年底)
|
故 貸方補入 DTL-NCU4,000 | ? <-4,000
---------------------
28,000 (93年底應有的數字)
則分錄:
遞延所得稅資產-流動 20,000
遞延所得稅資產-非流動 29,600
遞延所得稅負債-非流動 4,000
所得稅利益 45,600 <--補差額出來的
ps:解的有點亂,希望你不要見怪...
這題的陷阱在於權利金部份不應認為課稅所得的一部分(同學提醒的)
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 122.127.115.57
推
10/05 22:01, , 1F
10/05 22:01, 1F
推
10/06 10:03, , 2F
10/06 10:03, 2F
→
10/06 10:04, , 3F
10/06 10:04, 3F
→
10/06 10:05, , 4F
10/06 10:05, 4F
→
10/06 10:06, , 5F
10/06 10:06, 5F
→
10/06 13:05, , 6F
10/06 13:05, 6F
→
10/06 13:07, , 7F
10/06 13:07, 7F
推
10/06 13:08, , 8F
10/06 13:08, 8F
→
10/06 13:09, , 9F
10/06 13:09, 9F
→
10/06 13:10, , 10F
10/06 13:10, 10F
推
10/06 13:12, , 11F
10/06 13:12, 11F
→
10/06 13:13, , 12F
10/06 13:13, 12F
真不好意思 我來修我自己的推文
折舊部份回轉的94年100,000及95年40,000所產生的DTL就是那個
140,000*20%=28,000 (93年底應有的DTL-NCU)
至於DTA-CU 100,000*20% =20,000 這部分
是只因為折舊迴轉100,000而我虧損又可以馬上扣抵100,000的意思啦
我剛剛還問過同學@_@a...
※ 編輯: faithstw 來自: 122.127.114.235 (10/06 19:33)
推
10/06 21:17, , 13F
10/06 21:17, 13F
→
10/06 21:18, , 14F
10/06 21:18, 14F
→
10/06 21:19, , 15F
10/06 21:19, 15F
你講的很對 但是題目沒有提到94年賺多少啊
所以僅就100,000這部分作DTA-CU囉
(同學有提醒我 如果94年賺50,000則能抵的就是150,000了!)
→
10/06 21:20, , 16F
10/06 21:20, 16F
→
10/06 21:21, , 17F
10/06 21:21, 17F
因為我是在志光補的
我用的是郝強老師編的中級會計學97年10月版
p9~p10頁所講的"原始權利金收入認列法則"
但是同學有提醒我這部份是否有牽涉到稅法規定@_@
我稅法已經一年沒碰了 都還給老師了 囧>
能請其他對於這部份有研究的大大來解說嗎?
同學都叫我不要上PTT鬼混了 囧rz
所以 我就打到這邊了
※ 編輯: faithstw 來自: 122.127.114.235 (10/06 21:57)
推
10/07 01:05, , 18F
10/07 01:05, 18F
→
10/07 01:05, , 19F
10/07 01:05, 19F
→
10/07 20:32, , 20F
10/07 20:32, 20F
討論串 (同標題文章)