Re: [問題] 所得稅會計

看板Accounting作者jayroy (傻傻汝)時間13年前 (2011/07/06 21:57)推噓3(3推 0噓 6→)

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※ 引述《d9321003 (阿鴻)》之銘言： : 題目如下： : 達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異 : 。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，並預 : 計在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申 : 報繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。假設各年度所得稅率分別為98年度25%，99 : 年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債$27,000，達振公司預估99年度之稅前財 : 務所得為$300,000。 : 試作：達振公司98年度所得稅分錄。 : 自己的解答 : 與正確解答不同處 : 遞延所得稅資產-非流動 14,000 : 遞延所得稅資產-流動 38,000 47,500 : 遞延所得稅負債-非流動 3,000 : 所得稅利益 49,000 58,500 : 不知道自己哪裡錯了應該是虧損後抵的部分不同 : 希望高手指導一下感謝! ※ 引述《d9321003 (阿鴻)》之銘言： : 題目如下： : 達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異 : 。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，並預 : 計在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申 : 報繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。假設各年度所得稅率分別為98年度25%，99 : 年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債$27,000，達振公司預估99年度之稅前財 : 務所得為$300,000。 : 試作：達振公司98年度所得稅分錄。 : 自己的解答 : 與正確解答不同處 : 遞延所得稅資產-非流動 14,000 : 遞延所得稅資產-流動 38,000 47,500 : 遞延所得稅負債-非流動 3,000 : 所得稅利益 49,000 58,500 : 不知道自己哪裡錯了應該是虧損後抵的部分不同 : 希望高手指導一下感謝! 98年 99 100 損失 (200,000) 折舊 ( 60,000) 100,000 50,000 特許費 70,000 (70,000) -------------------------------------------- (190,000) 100,000 (20,000) 虧損折抵190,000 (190,000) 0 *0.25 *0.2 *0.2 (47,500) 20,000 10,000 (4,000) 我說下我的想法，不一定正確，有錯還請高手指正^^ 是因為99的所得利益可以沖掉98年全部損失的遞延利益嗎? 因為我看94年地特3等的解答算法又不同，94年是隔兩年才有所得利益。而這題是隔年就有利益非流動資產=10,000+4,000=14,000 遞延負債=20,000+10,000-27,000(97年)=3,000 用這算法得出47,500不知對不對= =" 我是想說他99年就有利益可以全部折抵190,000 有錯請指正 -- A smile costs nothing,but it is worth a lot. 別忘了給你最愛的人一個微笑 :) -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 61.62.246.224

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iwantanewid

07/06 22:00, , 1^F

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※ 編輯: jayroy 來自: 61.62.246.224 (07/06 22:10)

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jayroy

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