[問題] 所得稅會計

看板Accounting作者 (10tiugh)時間12年前 (2011/12/01 18:41), 編輯推噓3(3推 0噓 14→)
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大方公司在X1年的財務報表中，認列了$3,500的法律費用及相關負債。依課稅目的該 負債可以減除，並預期在X3年會支付此筆負債。此外，公司的折舊性資產為$29,000， 依課稅目的卻為$24,500。這項差異將在該資產剩餘3年的耐用年限中平均迴轉。假設 稅率均為30%，則X1年底資產負債表上之「遞延所得稅負債」金額為若干？ 答案：$300. 我的問題是後半部份 會計上折費29.000 課稅上折費24.500 差額不是應該是DTA嗎?? 可是照這題算法卻是DTL耶? 高手解救一下謝謝= = -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 112.105.73.148
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12/01 18:47, , 1F
會計折舊29000 稅法24500 公司還欠國稅局4500 DTL
12/01 18:47, 1F
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12/01 18:47, , 2F
3500部分 稅法應該是支付時減除吧 3500 DTA
12/01 18:47, 2F
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12/01 18:48, , 3F
差異1000X30% 300DTL
12/01 18:48, 3F
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12/01 18:53, , 4F
我看的有點搞混了 別理我好了IFRS 用未來現金流入假設
12/01 18:53, 4F
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12/01 18:54, , 5F
別理我 看越多次越混亂
12/01 18:54, 5F
推
12/01 19:01, , 6F
它應該是說折舊性資產的帳面價值，公司帳上跟課稅上的
12/01 19:01, 6F
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12/01 19:01, , 7F
資產相比，課稅帳面價值比較低，代表累折比較多。
12/01 19:01, 7F
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12/01 19:02, , 8F
以前少繳稅，以後就要多繳稅，所以是DTL。
12/01 19:02, 8F
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12/01 20:57, , 9F
恩照樓上說法的確是沒錯 但是題意也太含糊了吧= =
12/01 20:57, 9F
推
12/03 00:35, , 10F
我覺得還好耶...題意還看得懂!不過一樓所說的3500應該是
12/03 00:35, 10F
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12/03 00:38, , 11F
不用減除吧??會計所得跟課稅所得不是一樣嗎?只要考慮
12/03 00:38, 11F
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12/03 00:38, , 12F
DTL4500就好了吧!?
12/03 00:38, 12F
推
09/04 15:46, , 13F
回樓上，3500稅法可減除，但是規定要在X3年支付時才可以
09/04 15:46, 13F
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09/04 15:48, , 14F
減，但會計帳上X1年就認列了，所以屬DTA沒錯
09/04 15:48, 14F
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08/12 21:28, , 15F
回樓上，3500稅法可 https://muxiv.com
08/12 21:28, 15F
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09/14 22:14, , 16F
別理我 看越多次越混亂 https://daxiv.com
09/14 22:14, 16F
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09/14 23:15, , 17F
減，但會計帳上X1年就 https://daxiv.com
09/14 23:15, 17F
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